Ilość wizyt z ostatnich 30 dni:
Podatnik, który został rozliczony przez ZUS poprzez przekazanie do urzędu skarbowego PIT-40A, może po upływie terminu złożenia zeznania podatkowego PIT-37 odzyskać nadpłatę podatku dochodowego. W tym celu musi złożyć zeznanie podatkowe, a nie jego korektę. Potwierdziło to Ministerstwo Finansów w odpowiedzi z dnia 16 maja 2024 r. na pytanie naszego Wydawnictwa.
Podatnik, który otrzymał roczne obliczenie podatku PIT-40A, nie musi składać zeznania PIT-37, jeżeli nie uzyskał innych dochodów opodatkowanych według skali podatkowej, nie korzysta z ulg podatkowych czy nie rozlicza się wspólnie z małżonkiem albo jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Nie przekreśla to szans na odzyskanie po upływie terminu złożenia zeznania podatkowego nadpłaty podatku dochodowego w wyniku skorzystania z ulg podatkowych, np. rehabilitacyjnej. Podatnik może przedłożyć własne rozliczenie. Pytanie tylko, w jakim trybie powinien to zrobić – składając korektę zeznania podatkowego wraz z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty (por. wyrok NSA z dnia 9 listopada 2012 r., sygn. akt II FSK 628/11) czy zeznanie podatkowe (por. interpretację podatkową Dyrektora Izby Skarbowej w Katowicach z dnia 8 czerwca 2016 r., nr IBPB-2-1/4518-4/16/MK).
Nasze Wydawnictwo zwróciło się do Ministerstwa Finansów o zajęcie stanowiska w tej sprawie. W odpowiedzi resort uznał, że podatnik, który za dany rok podatkowy otrzymał od organu rentowego roczne obliczenie podatku PIT-40A, a po upływie terminu złożenia zeznania podatkowego chce odzyskać nadpłatę podatku dochodowego wynikającą z niewykorzystanej ulgi podatkowej (zakładając że spełnia warunki do skorzystania z niej), powinien sporządzić zeznanie podatkowe PIT-37 (a nie korektę zeznania podatkowego). Podatnik nie poniesie negatywnych konsekwencji złożenia zeznania po terminie, ponieważ został rozliczony przez organ rentowy i podatek wynikający z rocznego obliczenia jest podatkiem należnym za dany rok.
