Od rozliczenia za październik 2020 r. (lub za czwarty kwartał 2020 r. – w przypadku podatników rozliczających VAT kwartalnie) podatnicy VAT mają obowiązek złożenia nowego JPK_VAT obejmującego część deklaracyjną i ewidencyjną.
Obowiązują dwa warianty JPK_VAT:
1) JPK_V7M dla podatników rozliczających się miesięcznie oraz
2) JPK_V7K dla podatników rozliczających się kwartalnie.
Elementy nowego JPK_VAT określa rozporządzenie Ministra Finansów, Inwestycji i Rozwoju z dnia 15 października 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 1988 ze zm.).
Ewidencja sprzedaży zawierać m.in. oznaczenia identyfikujące dostawy niektórych towarów i świadczonych usług oraz oznaczenia dowodów sprzedaży.
W ewidencji zakupu stosuje się tylko dwa specjalne oznaczenia (kody) identyfikujące transakcję. Ponadto wprowadzono obowiązek odpowiedniego oznaczania niektórych dowodów nabycia.
EWIDENCJA SPRZEDAŻY
» Oznaczenia (kody) identyfikujące sprzedawane towary i świadczone usługi oraz stosowane procedury
Nazwa towaru/usługi | Obowiązkowe oznaczenie | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
NAPOJE ALKOHOLOWE: |
| 01 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
TOWARY, O KTÓRYCH MOWA W ART. 103 UST. 5AA USTAWY O VAT |
| 02 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 03 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 04 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
ODPADY - wyłącznie określone w poz. 79-91 załącznika nr 15 do ustawy o VAT |
| 05 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
URZĄDZENIA ELEKTRONICZNE ORAZ CZĘŚCI I MATERIAŁY DO NICH - wyłącznie określone w poz. 7-9, 59-63, 65, 66, 69 i 94-96 załącznika nr 15 do ustawy o VAT |
| 06 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
POJAZDY ORAZ CZĘŚCI SAMOCHODOWE o kodach wyłącznie CN 8701-8708 oraz CN 8708 10 | 07 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
METALE SZLACHETNE ORAZ NIESZLACHETNE - wyłącznie określone w poz. 1-3 załącznika nr 12 do ustawy o VAT oraz w poz. 12-25, 33-40, 45, 46, 56 i 78 załącznika nr 15 do ustawy |
| 08 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
LEKI ORAZ WYROBY MEDYCZNE - produkty lecznicze, środki spożywcze specjalnego przeznaczenia żywieniowego oraz wyroby medyczne, objęte obowiązkiem zgłoszenia, o którym mowa w art. 37av ust.1 ustawy z dnia 6 września 2001 r. - Prawo farmaceutyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 499 ze zm.) | 09 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
BUDYNKI, BUDOWLE I GRUNTY | 10 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
USŁUGI W ZAKRESIE PRZENOSZENIA UPRAWNIEŃ DO EMISJI GAZÓW CIEPLARNIANYCH, o których mowa w ustawie z dnia 12 czerwca 2015 r. o systemie handlu uprawnieniami do emisji gazów cieplarnianych (Dz. U. z 2020 r. poz. 136) | 11 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
USŁUGI NIEMATERIALNE - wyłącznie doradcze, księgowe, prawne, zarządcze, szkoleniowe, marketingowe, firm centralnych (head offices), reklamowe, badania rynku i opinii publicznej, w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych | 12 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
USŁUGI TRANSPORTOWE I GOSPODARKI MAGAZYNOWEJ - sekcja H PKWiU 2015 symbol ex 49.4, ex 52.1 | 13 |
Nazwa procedury | Obowiązkowe oznaczenie | |
SPRZEDAŻ WYSYŁKOWA Z TERYTORIUM KRAJU | SW | |
USŁUGI TELEKOMUNIKACYJNE, NADAWCZE I ELEKTRONICZNE, o których mowa w art. 28k ustawy o VAT | EE | |
TRANSAKCJE, W KTÓRYCH ZACHODZĄ POWIĄZANIA między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy | TP | |
WNT dokonane przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach TRANSAKCJI TRÓJSTRONNEJ W PROCEDURZE UPROSZCZONEJ | TT_WNT | |
DOSTAWA TOWARÓW POZA TERYTORIUM KRAJU dokonana przez drugiego w kolejności podatnika VAT w ramach transakcji trójstronnej w procedurze uproszczonej | TT_D | |
ŚWIADCZENIE USŁUG TURYSTYKI, rozliczane w procedurze marży zgodnie z art. 119 ustawy o VAT | MR_T | |
DOSTAWA TOWARóW UŻYWANYCH, DZIEŁ SZTUKI, PRZEDMIOTóW KOLEKCJONERSKICH I ANTYKóW, opodatkowana na zasadach marży zgodnie z art. 120 ustawy o VAT | MR_UZ | |
WDT następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 42 (import) | I_42 | |
WDT następująca po imporcie tych towarów w ramach procedury celnej 63 (import) | I_63 | |
TRANSFER BONU JEDNEGO PRZEZNACZENIA dokonany przez podatnika działającego we własnym imieniu | B_SPV | |
DOSTAWA TOWARÓW LUB ŚWIADCZENIE USŁUG, KTÓRYCH DOTYCZY BON JEDNEGO PRZEZNACZENIA na rzecz podatnika, który wyemitował bon | B_SPV_DOSTAWA | |
USŁUGI POŚREDNICTWA ORAZ INNE USŁUGI DOTYCZĄCE TRANSFERU BONU RÓŻNEGO PRZEZNACZENIA | B_MPV_PROWIZJA | |
TRANSAKCJE OBJĘTE OBOWIĄZKIEM STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI | MPP |
» Oznaczenia (kody) dowodów sprzedaży
Nazwa dowodu sprzedaży | Obowiązkowe oznaczenie |
DOKUMENT ZBIORCZY WEWNĘTRZNY zawierający sprzedaż Z KAS REJESTRUJĄCYCH | RO |
DOKUMENT WEWNĘTRZNY | WEW |
FAKTURA, O KTÓREJ MOWA W ART. 109 UST. 3D USTAWY O VAT (wystawiona do paragonu) | FP |
EWIDENCJA ZAKUPU
» Oznaczenia (kody) w ewidencji zakupu
Rodzaj transakcji
| Obowiązkowe oznaczenie |
PODATEK NALICZONY Z TYTYUŁU IMPORTU TOWARÓW, w tym importu towarów rozliczanego zgodnie z art. 33a ustawy o VAT | IMP |
TRANSAKCJE OBJĘTE OBOWIĄZKIEM STOSOWANIA MECHANIZMU PODZIELONEJ PŁATNOŚCI | MPP |
» Oznaczenia (kody) dowodów nabycia
Nazwa dowodu nabycia
| Obowiązkowe oznaczenie |
FAKTURA VAT RR | VAT_RR |
DOKUMENT WEWNĘTRZNY | WEW |
Faktura wystawiona przez podatnika będącego dostawcą lub usługodawcą, który wybrał kasową metodę rozliczeń | MK |