Przegląd Podatku Dochodowego numer 23 (599), 01.12.2023

Uwaga ! Dostęp do mobilnych e-wydań wszystkich Czasopism Gofinu w ramach abonamentu Serwisu Głównego Księgowego możliwy jest przez Aplikację GOFIN SGK. Więcej o Aplikacji na www.sgk.gofin.pl/aplikacja »

Więcej informacji o eWYDANIU znajdziesz na www.ewydanie.gofin.pl/opis »

pokaż fragmenty artykułów

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

Przyporządkowanie kosztów do roku podatkowego

str. 4

1.1.

Powiązanie kosztów z przychodami

str. 4

1.2.

Potrącenie kosztów bezpośrednio związanych z przychodami

str. 6

1.3.

Moment potrącenia kosztów pośrednich

str. 8

Obowiązki, z których w grudniu 2023 r. powinny się wywiązać niektóre podmioty

str. 10

2.1.

Informacja CIT-15J sporządzana przez spółki jawne

str. 10

2.2.

Informacja o realizowanej strategii podatkowej

str. 10

II.

PRZYCHODY I KOSZTY W FIRMIE

Rozliczenie kosztów pracowniczych za grudzień 2023 r.

str. 11

1.1.

Wynagrodzenia

str. 11

1.2.

Wpłaty do PPK

str. 13

1.3.

Premie uznaniowe

str. 14

Wydatki świąteczne w firmie

str. 15

2.1.

Służbowa wigilia

str. 15

2.2.

Prezenty dla kontrahentów

str. 16

2.3.

Paczki dla pracowników

str. 17

Uzyskanie przychodu z tytułu otrzymania składnika majątku w związku z likwidacją spółki

str. 17

Wydatki poniesione na nabycie części zamiennych - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów

str. 18

Różnica kursowa od wydatku wyłączonego z kosztów podatkowych

str. 20

Wpłata na poczet nabycia towaru a data powstania przychodu - interpretacja organu podatkowego

str. 20

III.

ROZLICZANIE PODATKU PRZEZ PŁATNIKA

Mikołajkowe paczki dla dzieci pracowników

str. 22

1.1.

Kwalifikacja podatkowa

str. 22

1.2.

Opodatkowanie i oskładkowanie paczek sfinansowanych z ZFŚS

str. 23

1.3.

Finansowanie świadczenia ze środków obrotowych

str. 24

Udział w imprezie integracyjnej

str. 25

2.1.

Powstanie przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT

str. 25

2.2.

Podstawa wymiaru składek społecznych i składki zdrowotnej

str. 26

Korekta składek ZUS

str. 27

3.1.

Wpływ składek na rozliczenie podatku dochodowego pracownika

str. 27

3.2.

Zwrot nadpłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe

str. 28

3.3.

Dopłata składek

str. 29

Przekazanie pracownikom plecaków z logo firmy nie generuje u nich przychodu - interpretacja organu podatkowego

str. 29

IV.

MAJĄTEK TRWAŁY

Prawo autorskie jako wartość niematerialna i prawna

str. 31

1.1.

Kwalifikacja do wartości niematerialnych i prawnych

str. 31

1.2.

Wartość początkowa

str. 32

1.3.

Odpisy amortyzacyjne jako koszty podatkowe

str. 32

Montaż instalacji fotowoltaicznej

str. 33

2.1.

Odrębny środek trwały

str. 33

2.2.

Ulepszenie budynku

str. 35

Inwestycje w obcym środku trwałym będącym budynkiem mieszkalnym bez możliwości amortyzacji - wyrok WSA

str. 35

VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY

Wybrane problemy przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę

str. 37

1.1.

Materiały w księdze i spisie z natury w zakładzie kosmetycznym

str. 37

1.2.

Koszty usług obcych w firmie świadczącej usługi

str. 39

Prowizja potrącana przez portal internetowy pośredniczący w najmie a podstawa opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym

str. 41

Wartość samochodu osobowego na potrzeby wyłączenia z kosztów części opłat leasingowych - interpretacja organu podatkowego

str. 43

VI.

OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ

Przychody z prywatnego najmu osiągane w kraju i za granicą

str. 45

1.1.

Zasady opodatkowania

str. 45

1.2.

Metoda unikania podwójnego opodatkowania

str. 46

1.3.

Przychody krajowe i zagraniczne w zeznaniu PIT-28

str. 48

Oświadczenie "rzeczywistego właściciela" warunkiem dochowania należytej staranności - interpretacja indywidualna organu podatkowego

str. 49

VII.

ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PODATKOWE

Jednoczesne stosowanie ulgi B+R oraz IP Box

str. 52

1.1.

Podstawowe założenia ulg

str. 52

1.2.

Ulga symultaniczna

str. 54

1.3.

Model jednoczesnego korzystania z ulg

str. 55

Limit wpłat na subkonto ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego (OIPE) w 2023 r.

str. 56

Ryczałt za używanie prywatnych samochodów do celów służbowych - interpretacja indywidualna organu podatkowego

str. 57

VIII.

INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE

Odpłatne zbycie nieruchomości poza działalnością gospodarczą - część I

str. 59

1.1.

Powstanie obowiązku podatkowego

str. 59

1.2.

Ustalenie przychodu

str. 61

Wybór ryczałtu od dochodów spółek

str. 62

IX.

CZYTELNICY PYTAJĄ

Różnice kursowe przy zakupie paliwa do samochodu osobowego używanego do celów mieszanych

str. 63

Umorzone wierzytelności jako koszt podatkowy

str. 63

Ujęcie w podatkowej księdze faktury za szkolenie, które odbędzie się w miesiącu następnym

str. 64

Zaliczenie do kosztów wydatków dotyczących użyczonego samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej

str. 65

Działalność małżonka może mieć wpływ na prawo do jednorazowej amortyzacji u współmałżonka

str. 66

Termin złożenia przez płatnika deklaracji PIT-4R po zwolnieniu w trakcie roku wszystkich pracowników

str. 66

Czy wydatek na zakup aparatu słuchowego można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

str. 67

Przydatne linki


Portal Podatkowo-Księgowy
GOFIN.pl	Gofin.pl/PIT	Gofin.pl/Prawnik-Radzi	Gofin.pl/Rachunkowosc
Gofin.pl/Bilans	Gofin.pl/Podatki	Gofin.pl/Prawo-Pracy	Gofin.pl/Skladki-Zasilki

POMOCNIKI Księgowego
Aplikacja GOFIN NEWS	Interpretacje Urzędowe	Polski Ład	Schematy opodatkowania
Aplikacja GOFIN SGK	Kalkulatory	Przepisy Prawne	Terminy
Asystent Gofin	Klasyfikacje	Przewodnik Kadrowego	Wideopomocniki
Druki Gofin	Newslettery	Przewodnik Księgowego	Wskaźniki
Forum	Orzecznictwo dla firm	Przewodnik VAT	Wszystko dla Księgowych
Indeks Księgowań BUDŻET	Serwis Plan Kont	Pytania Czytelników
Indeks Księgowań FIRMA	Podcasty	Tarcza Antykryzysowa

Serwisy specjalistyczne
Czas Pracy	Podatek Dochodowy	Rozliczenie Delegacji	Vademecum Księgowego
Kalkulatory Podatkowe	Podatek VAT	Rozliczenia Podatkowe	Vademecum Podatnika
Kasa Fiskalna	Poradnik Księgowego	Rozliczenie Wynagrodzenia	Zakładamy Firmę
Kodeks Pracy	Porady Podatkowe	Vademecum Kadrowego	Zasiłki
więcej serwisów specjalistycznych
Serwisy specjalistyczne
Auto w firmie	Ordynacja Podatkowa	Przepisy Prawne	Urlopy Wychowawcze
Czas Pracy	Plan Kont	Reprezentacja i reklama	Vademecum BHP
Emerytury i renty	Podatek Akcyzowy	Rozliczenia Podatkowe	Vademecum Kadrowego
Kalkulatory Podatkowe	Podatek Dochodowy	Rozliczenie Delegacji	Vademecum Księgowego
Kasa Fiskalna	Podatek od nieruchomości	Rozliczenie Wynagrodzenia	Vademecum Podatnika
Kodeks Cywilny	Podatek PCC	Składka ZUS	Zakładamy Firmę
Kodeks Pracy	Podatek VAT	Środki Trwałe	Zasiłek Chorobowy
Kodeks Spółek	Podatki Lokalne	Stawki VAT	Zasiłek Macierzyński
Leasing Finansowy	Poradnik Księgowego	Umowy Cywilnoprawne	Zasiłki
Leasing Operacyjny	Porady Podatkowe	Umowy o pracę	ZFŚS
Odliczenia VAT	Prawnik Rodzinny	Urlopy Pracownicze
zwiń

Promocje

Czasopisma i Gazeta

Serwisy internetowe

Inne produkty i usługi

Zamów abonament na 2025 rok lub dłużej

i korzystaj już od dziś !

Zostaw swój numer - oddzwonimy !

Oddzwaniamy w dni robocze (pn-pt) w godz. 8:00 - 16:00. Możesz również zadzwonić pod nr 95 720 85 40.

W innych godzinach prosimy o kontakt za pomocą formularza kontaktowego.

Dane osobowe przekazane w ramach formularza zamówienia "Proszę o kontakt telefoniczny", będą przetwarzane w celu złożenia i realizacji zamówienia usługi kontaktu telefonicznego na podany numer telefonu z osobą, której zgłoszenie dotyczy. Podane dane w formularzu zamówienia będą przetwarzane do czasu zrealizowania zamówionej usługi nie dłużej niż 10 dni roboczych licząc od kolejnego dnia od złożenia zamówienia.

Administratorem Twoich danych osobowych jest Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. z siedzibą w Gorzowie Wlkp. (66-400), ul. Owocowa 8.
Kontakt z Inspektorem Ochrony Danych jest możliwy pod adresem e-mail: iod@gofin.pl.
Subskrybent ma prawo do:
1. żądania od Administratora dostępu do swoich danych osobowych, ich sprostowania, usunięcia lub ograniczenia przetwarzania.
2. wniesienia sprzeciwu wobec przetwarzania.
3. przenoszenia danych.
4. cofnięcia zgody na przetwarzanie danych osobowych w określonym celu, jeżeli taka zgoda została wyrażona.
5. wniesienia skargi do organu nadzorczego w związku z przetwarzaniem danych osobowych przez Administratora.
Administrator gwarantuje poufność wszelkich przekazanych mu danych osobowych.
Dane osobowe są gromadzone z należytą starannością i odpowiednio chronione przed dostępem do nich przez osoby do tego nieupoważnione.
Administrator nie udostępnia przekazanych mu danych osobowych jakimkolwiek podmiotom trzecim.
Administrator informuje niniejszym, że powierza przetwarzanie danych osobowych firmie ATMAN S.A - w celu przechowywania danych osobowych na serwerach w związku z umową hostingu.

Wydawnictwo Podatkowe GOFIN sp. z o.o. ze szczególną troską chroni przekazane dane i zapewnia ich bezpieczeństwo na najwyższym poziomie, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawnymi. Zasady postępowania z danymi osobowymi oraz wykorzystywania plików cookies i innych technologii w ramach elektronicznych usług Wydawnictwa opisuje nasza Polityka prywatności i plików cookies.

Przegląd Podatku Dochodowego nr 23 (599) z dnia 1.12.2023

Zamów abonament do Serwisu Głównego Księgowego

KONIECZNIE PRZECZYTAJ

Przyporządkowanie kosztów do roku podatkowego

Powiązanie kosztów z przychodami

Potrącenie kosztów bezpośrednio związanych z przychodami

Moment potrącenia kosztów pośrednich

Obowiązki, z których w grudniu 2023 r. powinny się wywiązać niektóre podmioty

Informacja CIT-15J sporządzana przez spółki jawne

Informacja o realizowanej strategii podatkowej

PRZYCHODY I KOSZTY W FIRMIE

Rozliczenie kosztów pracowniczych za grudzień 2023 r.

Wynagrodzenia

Wpłaty do PPK

Premie uznaniowe

Wydatki świąteczne w firmie

Służbowa wigilia

Prezenty dla kontrahentów

Paczki dla pracowników

Uzyskanie przychodu z tytułu otrzymania składnika majątku w związku z likwidacją spółki

Wydatki poniesione na nabycie części zamiennych - moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów

Różnica kursowa od wydatku wyłączonego z kosztów podatkowych

Wpłata na poczet nabycia towaru a data powstania przychodu - interpretacja organu podatkowego

ROZLICZANIE PODATKU PRZEZ PŁATNIKA

Mikołajkowe paczki dla dzieci pracowników

Kwalifikacja podatkowa

Opodatkowanie i oskładkowanie paczek sfinansowanych z ZFŚS

Finansowanie świadczenia ze środków obrotowych

Udział w imprezie integracyjnej

Powstanie przychodu ze stosunku pracy w rozumieniu ustawy o PIT

Podstawa wymiaru składek społecznych i składki zdrowotnej

Korekta składek ZUS

Wpływ składek na rozliczenie podatku dochodowego pracownika

Zwrot nadpłaconych składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe

Dopłata składek

Przekazanie pracownikom plecaków z logo firmy nie generuje u nich przychodu - interpretacja organu podatkowego

MAJĄTEK TRWAŁY

Prawo autorskie jako wartość niematerialna i prawna

Kwalifikacja do wartości niematerialnych i prawnych

Wartość początkowa

Odpisy amortyzacyjne jako koszty podatkowe

Montaż instalacji fotowoltaicznej

Odrębny środek trwały

Ulepszenie budynku

Inwestycje w obcym środku trwałym będącym budynkiem mieszkalnym bez możliwości amortyzacji - wyrok WSA

VADEMECUM PRZEDSIĘBIORCY

Wybrane problemy przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę

Materiały w księdze i spisie z natury w zakładzie kosmetycznym

Koszty usług obcych w firmie świadczącej usługi

Prowizja potrącana przez portal internetowy pośredniczący w najmie a podstawa opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym

Wartość samochodu osobowego na potrzeby wyłączenia z kosztów części opłat leasingowych - interpretacja organu podatkowego

OPODATKOWANIE DOCHODÓW UZYSKANYCH ZA GRANICĄ

Przychody z prywatnego najmu osiągane w kraju i za granicą

Zasady opodatkowania

Metoda unikania podwójnego opodatkowania

Przychody krajowe i zagraniczne w zeznaniu PIT-28

Oświadczenie "rzeczywistego właściciela" warunkiem dochowania należytej staranności - interpretacja indywidualna organu podatkowego

ULGI, ODLICZENIA, ZWOLNIENIA PODATKOWE

Jednoczesne stosowanie ulgi B+R oraz IP Box

Podstawowe założenia ulg

Ulga symultaniczna

Model jednoczesnego korzystania z ulg

Limit wpłat na subkonto ogólnoeuropejskiego indywidualnego produktu emerytalnego (OIPE) w 2023 r.

Ryczałt za używanie prywatnych samochodów do celów służbowych - interpretacja indywidualna organu podatkowego

INNE ZAGADNIENIA PODATKOWE

Odpłatne zbycie nieruchomości poza działalnością gospodarczą - część I

Powstanie obowiązku podatkowego

Ustalenie przychodu

Wybór ryczałtu od dochodów spółek

CZYTELNICY PYTAJĄ

Różnice kursowe przy zakupie paliwa do samochodu osobowego używanego do celów mieszanych

Umorzone wierzytelności jako koszt podatkowy

Ujęcie w podatkowej księdze faktury za szkolenie, które odbędzie się w miesiącu następnym

Zaliczenie do kosztów wydatków dotyczących użyczonego samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej

Działalność małżonka może mieć wpływ na prawo do jednorazowej amortyzacji u współmałżonka

Termin złożenia przez płatnika deklaracji PIT-4R po zwolnieniu w trakcie roku wszystkich pracowników

Czy wydatek na zakup aparatu słuchowego można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?

Przegląd Podatku Dochodowego
nr 23 (599) z dnia 1.12.2023